Акт
Ревизии финансово-хозяйственной деятельности
ПО СТ «Радио»
за период с 01 января 2017года по 31 декабря 2018года.
Московская область,
г. Балашиха 01 июля 2019года
Мы, нижеподписавшиеся, члены ревизионной комиссия в составе: Черноусовой Р.В., Беспаловой Е.С., действующие на основании Устава ПО СТ «Радио» и решения общего собрания от 23 сентября 2017 года, провели плановую ревизию финансово- хозяйственной деятельности ПО СТ «Радио» за период с 01 января 2017года по 31декабря 2018 года.
по следующим направлениям:
- Состояние документации и документооборота;
- Порядок ведения бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ПО СТ «Радио» за 2017-2018гг.;
- Выборочная проверка поступлений от членов товарищества за электроэнергию денежных средств и разнесения их по счетам в период с 2013 по 2017 год включительно;
- Проверка сбора и использования членских взносов;
- Проверка поступления денежных средств за потребляемую электроэнергию и оплата ПАО «Мосэнергосбыт» согласно выставленным счетам;
- Проверка поступления денежных средств за воду и оплата ФГУП НИИР согласно выставленным счетам;
- Проверка и анализ исполнения сметы доходов и расходов за 2017 и 2018 годы;
- Проверка полноты и своевременности уплаты налогов и обязательных платежей;
- Проверка и анализ отчетности товарищества за 2017, 2018 годы.
ПО СТ «Радио» ведет учет доходов и расходов кассовым методом через кассу и расчетный счет, открытый в банке ПАО Сбербанк г. Москва.
ПО СТ «Радио» применяет упрощенную систему налогобложения в качестве объекта налогообложения – доходы.
Оформление документов, отчетности, ведение бухгалтерского учета
производится с использованием программных продуктов и технических средств.
Ведение бухгалтерского учета отражает факты хозяйственной
деятельности и позволяет производить сверку расчетов с дебиторами и кредиторами.
Передача отчетности проходит по телекоммуникационным каналам связи.
В ходе проверки установлено, что при ведении финансово-хозяйственной деятельности ПО СТ «Радио» ведет бухгалтерский учет и составляет
бухгалтерскую отчетность в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, руководствуясь нормами Гражданского кодекса РФ, и иных законодательных и нормативных актов.
Наличные денежные средства с расчетного счета не снимаются, чековая книжка отсутствует.
Все операции проводятся через систему «Бизнес-онлайн» банка ПАО Сбербанк г. Москва.
В проверяемый период часть членских взносов, платежей за электроэнергию, воду, вывоз мусора поступала не только в кассу, но и на расчетный счет ПО СТ «Радио». С расчетного счета производилась оплата за электроэнергию, воду, вывоз мусора, обслуживание расчетного счета, услуги связи, за программные продукты, прочие расходы.
Прием членских взносов, целевых взносов, платежей за электроэнергию и воду в 2017, 2018 годах производился согласно утвержденной общим собранием сметы, с оформлением приходных кассовых ордеров.
Кассовая книга ведется по всем правилам бухгалтерского учета. Авансовые
отчеты оформляются правильно.
В ходе выборочной проверки ревизионной комиссией по сдаче, поступлению и разнесению денежных средств за электроэнергию в период с 2013 по 2017 годы были обнаружены серьезные нарушения в ведении бухгалтерского учета.
Эти нарушения возникли в результате того, что предыдущим председателем правления Шиндиным А.Н. не было проведено передачи дел и документов учета и отчетности за предыдущие года новому Правлению. Учет поступления денежных средств в период с 2013 по 2014 год велся в ручном режиме. Платежи по электроэнергии были занесены в бухгалтерском учете общей суммой и не разнесены поименно по каждому члену товарищества.
Пришлось восстанавливать бухгалтерский учет за 2013 и 2014 года по каждому члену товарищества.
Соболевым Игорем Геннадьевичем была разработана новая компьютерная программа по учету поступления денежных средств в кассу товарищества.
При переходе в 2017 году на новую программу учета были устранены нестыковки с членами товарищества, когда Соболев И.Г. проводил сверку по всем платежам и вносил исправления в компьютерную базу.
Работа ревизионной комиссии по выборочной встречной проверке платежей членами товарищества и полноты разнесения этих платежей в новую компьютерную базу с 2013 по 2017 год проходила в конце 2017 года и начале 2018 года. В результате встречной выборочной проверки с членами товарищества ревизионная комиссия существенных нарушений и расхождений в учете и разнесении платежей не обнаружила.
Проверка поступления денежных средств за потребляемую электроэнергию и оплата за нее в ПАО «Мосэнергосбыт» в 2017 и 2018 годы согласно выставленным счетам показала, что правление недобирает существенно денежные средства с членов товарищества по оплате за электроэнергию.
Так задолженность ПО СТ «Радио» перед ПАО «Мосэнергосбыт» на 01.01.2017 года составила 942 179 рублей. В течение 2017 года товариществу были выставлены счета за использование электроэнергии на сумму 7 166 833 рубля.
Членами ПО СТ «Радио» собрано в 2017 году денежных средства за электроэнергию 5 830 105 рублей.
Уплачено за электроэнергию ПАО «Мосэнергосбыт» с учетом заемных средств 7 167 284 рубля.
Кредиторская задолженность товарищества перед ПАО «Мосэнергосбыт» на 01.01.2018 года составила 941 728 рублей.
В 2018 году за электроэнергию нам было выставлено счетов на сумму
6 747 271 рубль. Собрано членами товарищества денежных средств за электроэнергию в 2018 году 4 493 496 рублей. Оплатили 6 597 160 рублей опять же с помощью заемных средств. Кредиторская задолженность перед ПАО «Мосэнергосбыт « на 01.01.2019 года составила 1 091 839 рублей.
Правление должно дать разъяснение по поводу недобора средств за электроэнергию.
Проверка поступления денежных средств за воду и оплата ФГУП НИИР согласно выставленным счетам за 2017 и 2018 гола.
Кредиторская задолженность за воду на 01.01.2017 года составила 330 254 рубля: В течение 2017 года было предъявлено по счетам ФГУП НИИР 414 680 рублей. Собрали денежных средств по воде 388 652 рубля. Оплатили 653 709 рублей. Кредиторская задолженность на 01.01.2018 года составила 91 225 рублей. В 2018 году предъявлено счетов ПО СТ «Радио» за использование воды на сумму 436 087 рублей. Собрано членами товарищества денежных средств за воду 267 296 рублей. Оплачено в 2018 году 291 760 рублей. Кредиторская задолженность товарищества по воде на 01.01.2019 года составила 235 552рубля. Правлению необходимо найти причины такого большого недобора денежных средств за использованную воду. Необходимо ответственным по воде сделать сверку расчетов с членами товарищества согласно показаниям счетчиков.
Отчет об исполнении сметы доходов и расходов
ПО СТ «Радио» за 2017год
| Наименование статей доходов и расходов | План, руб. | Факт исполнения, руб | Отклонения, руб. |
| Раздел 1. Доходы: | |||
| Членский взнос | 4 931 387 | 5 373 490 | 442 103 |
| Целевой взнос | 166 435 | 166 435 | - |
| Всего взносов: | 5 097 822 | 5 539 925 | 442 103 |
| Прочие доходы: | |||
| Водопользование | 653 709 | 388 652 | – 265 057 |
| Электроэнергия | 7 166 833 | 5 536 710 | - 1 630 123 |
| Краткосрочные займы | 1 488 102 | 1 488 102 | |
| Прочие доходы всего: | 7 820 542 | 7 413 464 | – 407 078 |
| Всего по разделу
доходы: |
12 918 364 | 12 953 389 | 35 025 |
| План | Факт | Отклонения | |
| Раздел 2. Расходы | |||
| Заработная плата штатных работников(в т.ч. и по договорам ГПХ ) | 1 500 000 | 1 500 000 | |
| Налоги с фонда оплаты труда | 469 500 | 469 500 | |
| Налог на землю общего пользования | 1 741 179 | 404 000 | - 1 337 179 |
| Административные Расходы: | |||
| Вывоз мусора и бытовых отходов | 520 800 | 645 932 | 125 132 |
| Услуги связи | 9 000 | 9 000 | |
| Расходы на оплату уличного освещения | 351 000 | 351 000 | |
| Расходы на оплату эл-ва дежурного домика | 19 020 | 19 020 | |
| Отопление дежурного домика | 25 008 | 25 008 | |
| Расчистка дорог | 80 000 | 80 000 | |
| Закупка электрооборудования | 84 000 | 84 000 | |
| Общехозяйственные расходы | 30 000 | 30 000 | |
| Обучение персонала | 6 000 | 6 000 | |
| Непредвиденные расходы | 300 000 | 300 000 | |
| Услуги банка | 90 000 | 67 184 | - 22 816 |
| Водопользование | 20 400 | 20 400 | |
| Итого адм. расходы | 1 535 228 | 1 637 544 | 102 316 |
| Целевые и прочие расходы | |||
| Электроэнергия | 7 166 833 | 7 167 284 | 451 |
| Водопользование | 414 680 | 653 709 | 239 019 |
| Установка счетчиков | 166 435 | 166 435 | |
| Итого целевых и прочих расходов: | 7 747 948 | 7 987 428 | 239 480 |
| Всего расходов по смете | 12 993 855 | 11 998 472 | -995 383 |
В 2017 году для покрытия расходов на оплату электроэнергии были задействованы заемные средства в размере 1 488 102 рубля. Кроме того, часть расходов на оплату платежей по электроэнергии и воде, задействована из неиспользованных денежных средств членских взносов.
Отчет об исполнении сметы доходов и расходов ПО СТ «Радио»
на 2018год
| Наименование статей доходов и расходов | План, руб. | Факт исполнения, руб | Отклонения, руб. |
| Раздел 1. Доходы: | |||
| Членский взнос | 4 810 878 | 4 480 438 | -330 440 |
| Целевые взносы (дорога и шлагбаум) | 880 008 | 593 500 | -286 508 |
| Всего взносов: | 5 690 886 | 5 073 938 | -616 948 |
| Прочие доходы: | |||
| Водопользование | 436 087 | 267 296 | -168 791 |
| Электроэнергия | 6 747 271 | 4 493 496 | -2 253 775 |
| Прочие доходы всего: | 7 183 358 | 4 760 792 | -2 422 566 |
| Всего по разделу доходы: | 12 874 244 | 9 834 730 | -3 039 514 |
| Раздел 2. Расходы | |||
| Заработная плата штатных работников(в т.ч. и по договорам ГПХ включая НДФЛ) | 2 165 0 04 | 2 165 004 | |
| Налоги и с фонда оплаты труда в т.ч. | 677 645 | 519 581 | -158 064 |
| Налог на земли общего пользования | 404 000 | 404 000 | - |
| Административные расходы: | |||
| Вывоз мусора и бытовых отходов | 825 000 | 738 387 | -86 613 |
| Услуги связи | 9 000 | 5 512 | -3 488 |
| Расходы на оплату уличного освещения | 351 600 | 351 600 | |
| Расходы на оплату эл-ва дежурного домика | 19 020 | 19 020 | |
| Отопление дежурного домика | 25 008 | 25 008 | |
| Расчистка дорог | 120 000 | 120 000 | |
| Закупка электрооборудования | 60 000 | 60000 | |
| Общехозяйственные расходы | 30 000 | 30 000
|
|
| Обучение персонала | 6 000 | 6 000 | |
| Непредвиденные расходы(э/э) | 300 000 | 300 000 | |
| Услуги банка | 66 600 | 66 326 | -274 |
| Водопользование | 24 408 | 30 759 | 6 351 |
| Прочие программные продукты | 96 646 | 96 646 | |
| Диспетчеризация | 156 000 | 156 000 | |
| Электроэнергия | 6 747 271 | 6 597 160 | -150 111 |
| Итого адм. расходы | 8 739 907 | 8 602 418 | -137 489 |
| Целевые расходы | |||
| Установка шлагбаума | 400 008 | 343 500 | -56 508 |
| Ремонт дороги | 400 000 | 250 000 | -150 000 |
| Итого целевых расходов: | 800 008 | 593 500 | - 206 508 |
| Всего расходов по смете | 12 786 564 | 12 284 503 | - 502 061 |
В 2018 году было получено доходов меньше запланированного на
3 039 514 рублей.
Из них основная сумма 2 253 775 рублей не поступило в кассу и на расчетный счет в результате того, многие члены товарищества перешли на прямые расчеты с ПАО «Мосэнергосбыт».Кроме того очень низкая дисциплина в садовом товариществе по собираемости денежных средств за оказанные услуги: электроэнергию и воду.
Ревизионная комиссия обнаружила существенные недочеты в финансово-хозяйственной деятельности товарищества
- Проверка фактического имущества на балансе ПО СТ “Радио»
выявила расхождения с данными бухгалтерского учета:
отсутствуют на балансе ПО СТ «Радио» сети электроснабжения.
- Земли общего пользования садового товарищества «Радио» не оформлены в собственность товарищества.
- Нет полного освещения выездных дорог внутри товарищества, что вызывает проблемы в передвижении людей до автобусной остановки;
- Также нет на повороте с Восточного шоссе указателя на дороге, который обозначает место нахождения товарищества.
- Нет знаков ограничения скорости автомобилей внутри товарищества;
- Нет указателей внутри о нахождении полей;
- Нет вывешенной карты товарищества с обозначением участков:
- Плохо поставлено оповещение членов товарищества с помощью рекламного стенда;
- Дорога внутри товарищества используется как объездная всеми кому не лень;
На общем собрании в 2017 году в протоколе собрания было занесено пожелание членов товарищества сделать шлагбаум и дорогу. На сегодняшний день вышеуказанные работы не выполнены. Опять все дело в собираемости денежных средств на целевые нужды.
Так на дорогу не довнесли 250 000 рублей на ремонт дороги.
На шлагбаум не дособрали 120 700 рублей.
Предложения ревизионной комиссии:
- Полную электрификацию товарищества мы должны доделать в 2019 году и закрыть актом выполненных работ.
- Восстановить в члены товарищества владельцев земельных участков, ранее исключенных из членов товарищества.
- Ввести материальную ответственность членов товарищества за несвоевременную оплату собираемых платежей.
- Привести дороги в нормальное состояние.
- Установить 2 шлагбаума, и ограничить передвижение постороннего транспорта в товариществе.
- Разработать правила проезда через товарищество и взимать оплату за пользование дорогой товарищества.
- Ввести материальную ответственность членов товарищества за не соблюдение порядка привоза и складирования материалов, земли и прочего хлама на территории товарищества.
- Установить видеонаблюдение для контроля въезда в товарищество и на площадке для сбора мусора.
- Установить рекламный стенд на въезде в товарищество.
- Установить указатели полей и №№ участков внутри товарищества.
- Провести полное освещение выездной дороги внутри товарищества.
- Установить знаки ограничения скорости автомобилей внутри товарищества.
- До конца довести работы по установке новых счетчиков.
- Установить на детской площадке в опасных местах специальное резиновое противоударное покрытие (под качелями, горкой).
- Облагородить зону отдыха и купания на пруду.
Пока существует приличный недобор денежных средств по электроэнергии и воде. Это показатели плохой работы Правления. Работа членами Правления практически не велась. Работали только двое: Соболев И.Г. и Наливкина Е.В .
Есть предложение на рассмотрение членам товарищества:
– Избрать 3-х или 4-х членов Правления и наделить их определенными обязанностями. Выдавать премии за хорошую работу этим лицам, или не брать с них членские взносы за год. Стимулировать работу ответственных членов Правления.
– Ввиду новых правил учета поступления денежных средств только на расчетный счет, минуя кассу, бухгалтерскую работу и контроль за поступлением и расходованием средств переложить в полном объеме на ревизионную комиссию.
– Должность бухгалтера упразднить.
Заключение
Документация бухгалтерии ведется в соответствии с ФЗ от 06.12.2011г. № 402 ФЗ о бухгалтерском учете.
Существенных нарушений и искажений при осуществлении финансово – хозяйственной деятельности и в порядке ведения финансовой отчетности, установленных законодательством РФ, не выявилось.
Организационная финансово-хозяйственная деятельность в товариществе за период с 01.01.2017 г. по 31.12.2018 г. оценивается ревизионной комиссией как удовлетворительная.
Ревизионная комиссия:
Председатель ревизионной
комиссии /Черноусова Р.В./
Член ревизионной
комиссии /Беспалова Е.С./
С Актом ознакомлен:
Председатель ПО СТ «Радио»
Г.В. Долматов
